ESG有助企業營運！但碳足跡盤查成新課題，為何高達8成公司沒做到？|數位時代 BusinessNext

ESG有助企業營運！但碳足跡盤查成新課題，為何高達8成公司沒做到？

企業越重視ESG，對營運越有正面影響！CSRone永續智庫調查，連續7年出版永續報告的上市櫃企業，EPS、ROE皆優於大盤，但碳足跡盤查卻成為新課題。

出版永續報告書檢視營運，企業EPS、ROE連續7年優於大盤

該報告由CSRone永續智庫、國立政治大學商學院信義書院合作調查，動員40位研究人員、歷經6個月、分析898項指標完成。蒐錄包含台灣企業、大專院校、非營利組織等出版685本永續報告書， 並特別針對企業所公開653本報告書深入剖析，發現有92.6％由上市櫃企業所出版（上市68.1%、上櫃24.5%）。

企業出刊永續報告書主要是應法規要求，金管會自2020年正式宣告啟動「公司治理3.0-永續發展藍圖」，要求20億元以上上市櫃企業，應於2023年起編制永續報告書。根據CSRone永續智庫統計，截至2021年12月底止，適用新規範的上市櫃企業共271家。

CSRone永續智庫創辦人暨總經理嚴德芬表示，在全球人類學習與病毒共存之際，仍同時經歷自然與人為的多重災難，促使人類與企業開始覺醒、深思「個體存在價值與意義」，並加速全球永續轉型腳步。

圖／ CSRone永續智庫

當企業越重視ESG，對營運表現有正面影響。CSRone永續智庫發現，連續7年台灣出版永續報告的上市櫃企業，每股盈餘 (EPS) 、權益報酬率 (ROE)皆優於台股大盤。從數字顯示，2021年出版永續報告書企業平均EPS為4.36元、全體上市櫃公司為2.79元、未出版永續報告者為1.98元。2021年出版報告書企業的平均ROE為 9.30%、全體上市櫃為3.98%、未出版永續報告者為1.23%，可以看出明顯的差異。

研究團隊認為，企業出版永續報告，透過遵循國際框架以盤點自身營運概況、透明揭露ESG資訊，並逐年改善的過程，其營運體質會比尚未出版永續報告的企業更健全。不過，CSRone永續智庫發現，在台灣營收百大企業名單中，仍有9家未出版永續報告。

此外，雖然有高達62.9%（共411家）企業常態性設置永續委員會，透過「由上而下」的方式促進永續行動，卻僅有7.9%（共52家）企業揭露將永續績效與薪酬連結。

國際開徵碳關稅，研究發現：8成企業未進行碳足跡盤查

放眼國際，歐盟將在2023年試行碳邊境調整機制（CBAM），針對高碳排產品徵收碳關稅，因此企業必須開始著手碳足跡盤查。 不過本次研究分析發現，台灣有82.8%（541家）企業尚未進行碳足跡盤查。

所謂碳足跡，是指服務或產品在整個生命週期過程所直接或間接產生的溫室氣體排放量。也就是說碳足跡盤查，攸關未來企業產品出口徵收碳關稅的依據，企業可透過ISO 14064標準進行組織之碳足跡盤查與查證。

CSRone永續智庫提醒，在各國政府和大型企業紛紛調高減碳規格，朝碳中和目標邁進的情況下，台灣企業若不加快自身落實減碳的腳步，未來將可能面臨無法接到國際訂單的困境。

碳足跡盤查的困難在於，涉及到上下游供應鏈的碳排放、層面較廣，目前許多企業也開始正視「供應鏈去碳化」，像是蘋果（Apple）宣布於2030年實現供應鏈及產品100%的碳中和。

針對供應鏈減碳部分，英國標準機構BSI東北亞區總經理蒲樹盛建議，企業可透過「以大帶小」、教育訓練機制，甚至提供簡易的能源管理工具，都有有助於供應鏈減碳。

相較之下，溫室氣體盤查走得較快。溫室氣體盤查主要檢視企業營運、生產所產生的溫室氣體。金管會也在今年3月頒布「上市櫃公司永續發展路徑圖」，要求全體上市櫃公司需於2027年完成溫室氣體盤查，並於2029年取得溫室氣體盤查查證。

研究團隊發現，2021年度出版的台灣企業永續報告書中，已有超過80%企業（524家）完成溫室氣體盤查，然而僅有10.6%的企業於報告書中揭露第三方查證聲明。

責任編輯：錢玉紘

員工自行墊付差旅、採購、雲端訂閱或廣告費，月底再拿著單據報帳；不同部門各自綁定信用卡，企業難以即時掌握支出；員工離職後，若原有付款設定沒有同步移轉，也可能影響後續業務運作。這些看似零碎的支付問題，背後都涉及一個關鍵議題：中小企業能否更有效率的管控資金。

對資源有限的中小企業而言，支付管理不只是財務部門的行政工作，當支出分散、現金流難以預測，甚至連跨境匯款都存在時間與到帳金額的不確定性，企業的營運效率與成長速度都可能受到影響。

為協助中小企業解決上述挑戰，萬事達卡（Mastercard）提供端到端商務解決方案–虛擬卡、車隊卡、跨境匯款服務到Virtual C-Suite，讓支付從單純的交易工具，轉化為企業管理資金與做決策的基礎。

以商務卡結合虛擬卡，讓每一筆支出更可控

Mastercard台灣區董事總經理陳懿文指出，中小企業目前常見的支付方式主要是信用卡與轉帳，若大量依賴員工代墊，不僅增加報帳與核銷成本，也讓企業難以即時掌握整體支出。「導入商務卡後，企業可以將原先分散在員工身上的支出收回企業管理，同時，進一步設定使用規則，例如限定交易商家、金額、消費類別、使用期間或國家，讓企業對資金使用建立更細緻的控管機制。」

除了支付管理，商務卡也能進一步降低企業日常營運成本。陳懿文表示，商務卡持卡人可透過商務優惠計畫Easy Saving Specials，取得Google Workspace、Shopify、LinkedIn、Notion、Sixt、 Agoda等品牌優惠，涵蓋雲端服務、電商營運與數位行銷等企業常見支出。

虛擬卡的In Control平台則讓支付管理變得更精準。例如，企業可以針對特定通路建立虛擬卡號，讓員工綁定手機支付差旅費；也可以針對單筆訂單產生一次性虛擬卡號，直接將付款與訂單串聯，後續再透過虛擬卡號進行核銷與對帳，降低人工處理成本。

透過Commercial Connect API，企業可以把虛擬卡功能整合進既有的企業資源規劃（ERP）系統、採購或費用管理系統，從發卡、付款到後續管理，都能在原本熟悉的平台上完成。目前相關方案已整合SAP Concur、SAP Taulia、Pay4You、Grasp Technologies與Kresus等平台，也支援企業自行建置的客製化ERP系統。

Mastercard台灣區董事總經理陳懿文：「我們以每年1,750億筆交易的資料為基礎，將中小企業每一個進出與支付節點問題，逐步設計出不同的解方，一步步實踐『支付至簡，商業致遠』的願景。」

圖／數位時代

從車隊卡到跨境匯款，助中小企業降低營運不確定性

對物流、運輸等擁有大量車輛的企業來說，加油、維修是每天都會發生的固定支出，過去，不同加油站可能需要不同儲值卡，管理不易，也可能因支付問題影響車輛調度與運輸，導入Mastercard的車隊卡後，問題不復存在。

企業可以限定卡片只能用於加油、維修、停車等特定商用項目，並進一步將卡片與車號或駕駛人建立關聯，例如一張卡對應一台車或一位駕駛，或讓駕駛人以虛擬卡支付車輛所需費用。對企業來說，這不只是換一張卡，而是把原本分散的車隊支出納入同一套管理架構，在維持車輛正常運作的同時，也提高資金使用的透明度。

同樣的邏輯，也延伸到日益增加的跨境匯款需求。隨著中小企業將業務版圖擴展到海外市場，對跨境匯款的需求將隨之攀升，若仍以傳統的方式進行跨境匯款，不僅得等候長達1到3天的匯款時間、也常因為中轉銀行收取費用導致到帳金額有落差，更不用說即時追蹤匯款進度，一旦款項延遲或金額出現落差，就可能進一步影響對帳與供應鏈運作。

為解決上述挑戰，Mastercard推出Mastercard Move，讓中小企業可以輕鬆掌握每一筆匯款的狀態，以更有效率的方式完成跨境匯款，全球60%的市場可於1小時內到帳、95%的市場1天內可到帳，同時，以全額到帳降低到帳金額不確定帶來的營運風險。

從掌握現在到預見未來，Mastercard用Virtual C-Suite把數據變成經營洞察

協助中小企業以商務支付方案優化支付與資金管理後，Mastercard接下來思考的是，知道錢花在哪裡後，若能進一步知道未來會發生什麼，創造的商業價值更高。如果支付數據不只是用來對帳，而能進一步回答「未來現金流會怎麼變化」、「現在適不適合擴張」、「企業的成長速度是否落後同業」，支付的價值就會從管理工具進一步提升為決策工具。

而這也是Mastercard會推出Virtual C-Suite的原因，目標是讓資源相對有限的中小企業也可以透過數據分析洞悉未來局勢。

陳懿文表示：「我們以每年1,750億筆交易的資料為基礎，再結合企業自身的財務數據推出Virtual C-Suite服務，其中預計Virtual CFO功能將在今年底於特定市場試點營運。中小企業只要將銀行與交易等數據上傳到平台、或者是透過API串聯財務系統或發卡行的網路銀行，即可協助企業掌握財務健康、預測現金流，以及進行同業比較。」

Virtual CFO就像中小企業虛擬財務長，透過對話式問答，不僅能從支付數據中找出企業忽略的議題，還會提供可執行的專業建議，讓企業看見下一步，進而提升營運韌性與績效。

舉例來說，一家餐廳營收持續成長，卻可能因為平台款項較晚入帳、食材需要即時付款，造成現金流壓力；對餐廳營運者來說，問題倒不是「有沒有賺錢」，而是「錢什麼時候進來」的現金流管理，Virtual CFO在協助其挖掘出這個議題後，將進一步從收付款週期找出落差，再協助企業評估付款條件、付款時間等調整方式。

同樣的情況也可能發生在企業擴張時。接到新客戶或大訂單，看起來是成長機會，但如果資金準備不足，反而可能增加營運壓力，透過Virtual CFO，企業可以預測未來現金流，再決定是否擴張據點，以及確切的時間。同業比較則提供另一個分析角度，舉例一家自行車店的年營收成長15%，單看數字會覺得營收數據亮眼；但若Virtual CFO進一步比較同業數據後發現平均成長率是30%，將重新思考成長速度，建議主推商品、調整客單價，以及進行相應的行銷投入。

從商務卡到虛擬財務長，Mastercard提供的不是單一產品，而是一套隨企業成長逐步疊加的支付管理層次——先把分散的支出收回可控範圍，再透過數據預見現金流與擴張時機。對於還在用員工代墊、多張信用卡管理支出的中小企業來說，第一步不必等到導入Virtual CFO，從申請一張商務卡、設定使用規則開始，就能踏出第一步。從商務支付方案到Virtual CFO服務，Mastercard致力實踐「支付至簡，商業致遠」的願景：當支付流程更簡單、資金流向更透明，數據便能成為企業決策的依據，協助中小企業從掌握當下，進一步預見未來。