7月31日，114年度綜合所得稅（2025年所得、2026年5月申報）第一批退稅開始撥付：申報時有提供帳戶的人當日直撥入帳，沒提供帳戶的人則由國稅局同日寄出退稅憑單。根據財政資訊中心統計，首批退稅共365萬6898件、金額612億餘元，平均每件約可退1萬6745元。
同樣在5月完成報稅，為什麼有人7月底就領到錢、有人卻要補稅，甚至得等到10月或明年1月？退稅到底怎麼查、沒收到又該怎麼辦？這篇一次講清楚。
本文重點
- 所得稅為什麼會退稅？為何有人反而要補稅？
- 扣繳稅額是什麼？為什麼它決定你退多少
- 退稅愈多愈好嗎？
- 2026綜所稅退稅時間：分3批，7/31、10/30、1/20誰先領？
- 稅額試算是什麼？和自己報稅有什麼不同？
- 我有退稅嗎？退稅查詢與撥付進度這樣看
- 7/31退稅沒收到怎麼辦？退稅憑單怎麼領？
- 逾期忘了申報，還能退稅嗎？
- 常見問題 FAQ
所得稅為什麼會退稅？為何有人反而要補稅？
會退稅，是因為你整年「已經被預繳的稅」比「結算後實際該繳的稅」還多，多出來的部分退還給你；反過來，預繳的比實際該繳的少，就要補稅。
綜合所得稅採「就源扣繳＋結算申報」制度。你全年的薪資、利息、租金等所得，付款方會依所得種類、金額與你的身分，在給付時先扣一筆稅款繳進國庫（這筆就是「扣繳稅額」）；但並不是每一筆所得都會被預扣，例如薪資未達起扣標準就免扣繳。到了隔年5月結算申報，才把全年所得加總、減掉免稅額與扣除額，算出真正的「應納稅額」，再和你整年已被扣繳、可扣抵的稅額對帳，多退少補。
| 會退稅 | 要補稅 | |
|---|---|---|
| 關鍵 | 已預繳稅額 大於 應納稅額 | 已預繳稅額 小於 應納稅額 |
| 常見對象 | 單純受薪、被公司足額扣繳者 | 有多筆所得、扣繳不足或未扣繳者 |
| 結果 | 國稅局把多繳的退回 | 申報時要補繳差額 |
用兩個例子看懂（以下為示意案例，數字非真實個案）：
- 小美（退稅）：單純上班族，公司每月從薪水預扣稅款，全年被扣繳約5萬元。5月結算後，扣掉標準扣除額、薪資特別扣除額等，實際應納稅額只有3萬5000元 → 多扣的1萬5000元退還。
- 阿凱（補稅）：正職之外還有兼職接案、股利等其他所得，這些收入在給付時被扣繳的稅款較少、有的甚至沒扣繳。結算後全年應納稅額8萬元，但已扣繳與可抵減的稅額合計只有6萬元 → 得補繳2萬元。
同樣有工作、同樣在5月報稅，差別就在「當初被預扣了多少」對上「最後實際該繳多少」。
扣繳稅額是什麼？為什麼它決定你退多少
扣繳稅額，就是你在領到所得之前，付款方（公司、銀行等）依法預先幫你扣下、先繳給國庫的稅款。
依《所得稅法》規定，薪資、租金、佣金、權利金、利息等所得在給付時，付款單位多會按規定扣繳一定比率的稅款（部分情形如金額未達門檻則免扣繳）。公司通常會在隔年1月底前完成扣繳作業，並在2月10日前把「扣繳憑單」交給你，上面記的金額，就是你這一年已經先繳掉的稅。
這筆數字之所以關鍵，是因為退稅的概念其實很單純：
（簡化）結算後應納稅額 − 已扣繳稅額 − 可扣抵稅額 = 正數要補稅、負數可退稅
換句話說，被扣繳、可扣抵的稅額愈多，年度結算時愈可能出現「多繳、該退」的結果；不足就容易變成要補稅。實際申報還會涉及股利分開計稅、重購自用住宅扣抵等，這裡只是概念上的簡化。但要注意，一定要完成申報，退稅才會啟動，國稅局不會自動退錢給沒報稅的人。
退稅愈多愈好嗎？
不是。退稅金額大，代表你整年被多預扣了稅，等於把一筆錢「無息借給國庫」，隔年才拿回來，並不是政府額外發的獎金。
站在個人現金流的角度，理想狀態其實是「全年預繳的稅」和「實際該繳的稅」愈接近愈好。退稅少、也不用補稅，代表這筆錢一直留在自己手上。所以看到別人退得比你多，不必羨慕；那多半只反映他當初被扣繳的比例較高，或雙方適用的扣除額、扣抵稅額不同，而不是他賺到了。
2026綜所稅退稅時間：分3批，7/31、10/30、1/20誰先領？
114年度綜所稅退稅依「申報方式與回復時間」分三批入帳，即使兩個人都會退稅，也可能因申報方式不同，出現數個月的入帳時間差。
稅額試算是什麼？和自己報稅有什麼不同？
稅額試算是國稅局主動幫你算好稅額、寄發「稅額試算通知書」的服務。適用對象是前一年度已完成結算申報，且所得額、免稅額、扣除額與抵減稅額等資料經國稅局核定符合規定條件的納稅人；換句話說，就是所得來源相對固定、國稅局手上資料就算得出來的人。符合條件者，國稅局會在每年4月25日前以掛號、簡訊或郵簡寄發通知書。
和自己報稅最大的差別在於，你不必填申報書。收到通知書後核對內容無誤，依通知書所載方式回復確認或繳清稅款，就等於完成該年度綜所稅結算申報。114年度的線上登錄回復期間為2026年5月1日至6月1日。
回復方式與時間會直接決定退稅落在哪一批。以線上登錄或電話語音回復者、以及5月11日前向戶籍所在地國稅局以紙本回復者，排第一批（7/31）；5月12日至6月1日才以紙本回復的，排第二批（10/30）。
| 批次 | 入帳日 | 主要適用對象 |
|---|---|---|
| 第一批 | 2026/7/31 | 6/1前以網路、手機完成申報者；採稅額試算並以線上登錄或電話語音回復者；5/11前向戶籍所在地國稅局以紙本回復稅額試算者 |
| 第二批 | 2026/10/30 | 以人工或二維條碼完成申報者；5/12～6/1以紙本回復稅額試算者；5/11前向非戶籍所在地國稅局以紙本回復稅額試算者 |
| 第三批 | 2027/1/20 | 逾期申報者；原申報為繳稅或不繳不退、後經國稅局核定改為退稅者 |
簡單記：愈早、愈線上化完成申報，退稅愈早入帳；用紙本、人工、二維條碼或較晚回復的，就往後排。
我有退稅嗎？退稅查詢與撥付進度這樣看
想確認自己有沒有退稅、退多少、退到哪，最直接的方式是查看5月申報時的結算結果是否顯示「應退稅額」，再搭配官方管道查詢撥款進度。
- 看申報結果：申報當下系統會顯示應退或應補，這是最快的第一手資訊。
- 查退稅撥付進度：登入財政部稅務入口網的「退稅撥付狀態查詢」服務，以自然人憑證或健保卡查詢預計撥款日與進度。
- 上財政部稅務入口網：使用「繳、退稅及未（欠）繳稅款查詢」服務查詢明細。
- 打電話問：撥免付費服務電話 0800-000-321（手機請改撥各區國稅局市話），或到國稅局網站用「國稅小幫手」線上查詢。
退到哪個帳戶則看你申報時怎麼設定：採「直撥退稅」者，款項會直接匯入申報時指定的金融機構或郵局帳戶；沒有提供帳戶的人，國稅局會改寄「退稅憑單」。
7/31退稅沒收到怎麼辦？退稅憑單怎麼領？
先別急，最可能的原因是你的案件不在第一批。7/31只是第一批入帳日，若你用人工、二維條碼或較晚以紙本回復，退稅會落在10/30或2027/1/20。
確認步驟：
- 回想自己的申報方式與回復時間，確認屬於哪一批：6/1前網路或手機申報、稅額試算以線上登錄或電話語音回復者為第一批（7/31）；人工或二維條碼申報、5/12後才以紙本回復者為第二批（10/30）；逾期申報者為第三批（2027/1/20）。
- 若確定在第一批卻沒入帳，透過稅務入口網或 0800-000-321 查詢撥款狀態。
- 若你沒提供退稅帳戶，收到的會是「退稅憑單」而非直接入帳。
退稅憑單怎麼兌領（第一批憑單兌領期間為 2026/7/31 至 9/30）：
- 金額未達5000元：可依憑單所載資訊，直接到指定付款銀行兌領現金。
- 5000元以上：須將退稅憑單存入本人金融機構或郵局帳戶，透過票據交換取得款項。
逾期忘了申報，還能退稅嗎？
可以，但要自己主動補報，而且會被排到最後一批（2027/1/20）退稅。
做法是以人工方式填妥完整申報書，親送或郵寄至戶籍所在地國稅局。如果補報後計算出來是「要補稅」，須再填自動補報稅額繳款書，向金融機構繳納稅款及利息；關鍵在時效：在未經檢舉、也未經稽徵機關調查前，自動補報並補繳稅款及利息者，可依規定免予處罰，拖到被查獲才處理就可能挨罰。如果補報後結果是「退稅」，就沒有應補稅款，由國稅局核定後辦理退稅——但同樣要先完成申報，退稅才會啟動。
個人退稅或補稅結果因每人所得結構、扣除額與扣繳情形而異，實際金額請以申報系統與國稅局核定為準。
常見問題 FAQ
Q1：一定要報稅才會退稅嗎？
是。退稅必須先完成申報才會啟動，國稅局不會自動退錢給未申報的人。
Q2：怎麼最快知道自己是退稅還是補稅？
看5月申報時系統顯示的結算結果，「應退稅額」即為退稅、「應補稅額」即為補稅；也可上財政部稅務入口網或撥 0800-000-321 查詢。
Q3：為什麼我和同事薪水差不多，他退得比我多？
多半是兩人被「扣繳」的稅額、以及可用的扣除額不同。退得多代表當初被預扣得多，不等於賺到。
Q4：第一批7/31沒收到錢，是不是出問題了？
不一定。先確認自己屬於哪一批，人工、二維條碼或較晚回復者會排到10/30或明年1/20。
Q5：沒有指定退稅帳戶會怎樣？
國稅局會寄發退稅憑單，第一批兌領期間為7/31至9/30；未達5000元可到指定銀行領現金，5000元以上須存入帳戶透過票據交換兌領。
資料來源：財政部114年度第1批退稅公告（7/24）、財政部南區國稅局退稅期程、財政部中區國稅局稅額試算服務專區
本文初稿為AI編撰，整理．編輯/ 林育萱
