ESG、企業碳盤查、販賣機開發票、報稅⋯2023十大金融新制一次看！|數位時代 BusinessNext

時序即將進入 2023 年，財金部會將推出一系列政策，永續金融的執行持續擴大，淨零碳排、資安防駭成為重頭戲，牽動上市櫃公司公司治理的深化；稅務方面也有基本生活費提高，民眾明年報稅可望再省稅、部分自動販賣機將開立統一發票，《鉅亨網》彙整 2023 年財金重要制度一次看。

2023元旦十大財金新制有哪些？

新制1：金檢聚焦4大面向，保險業財務韌性、防詐、與大股東溝通機制為重中之重

2023 年金檢重點將聚焦四大面向，包括：金融韌性（資本與財務韌性、網路安全與資訊韌性）、國內外投資風險管理、防制詐騙，及金融消費者保護，備受金融業關注。

其中，因為 2022 年壽險業爆發淨值危機及產險業深陷防疫險風暴，保險業財務韌性納入明年金檢重點。

另外，金融業大股東干政議題，因為攸關金融業公司治理，因此金融業與大股東溝通機制、與關係人或關係企業間財務費用管理等也是重點。而因應金融詐騙案層出不窮，防詐機制同樣列入檢查重點行列。

新制2：董事會成員多元化，非金融業要設公司治理主管

基於我國上市櫃公司多為家族企業，期透過擴大設置獨立董事方式，逐步推動獨立董事席次不得少於董事席次三分之一，以進一步強化董事會之監督功能。

金管會將在 2023 年要求初次申請股票上市櫃之公司、實收資本額達 100 億元以上及金融保險業之上市櫃公司獨立董事席次不得少於董事席次之三分之一。

此外，擴大強制設置公司治理主管及強化其職能，自 2023 年起，未滿 20 億元非屬金融業的上市櫃公司應設置公司治理主管。

新制3：強化上市櫃公司ESG資訊揭露，163家公司碳盤查打頭陣

隨著 ESG 受到全球重視，揭露相關訊息已成為品牌廠、投資人決定是否合作的參考依據，金管會 2023 年要求實收資本額達 20 億元的上市櫃公司，編制和申報永續報告書。

同時要求 118 家資本額百億以上上市櫃及 45 家鋼鐵水泥業進行碳盤查，也就是共有 163 家上市櫃公司在 2023 年起就必須在年報揭露母公司碳盤查結果。

新制4：國銀首次氣候風險壓力測試

金管會在 2022 年 9 月 26 日提前啟動綠色金融行動方案 3.0，期借重金融市場力量，深化我國永續發展並支持淨零轉型。

為強化銀行業及保險業對於氣候相關風險管理及財務揭露，將督導銀行、產險及壽險公會完成氣候相關風險財務揭露實務手冊，並將參酌銀行公會氣候風險壓力專案小組的建議，訂定本國銀行辦理氣候風險壓力測試的作業規畫，預計 2023 年辦理首次本國銀行氣候風險壓力測試。

新制5：金融資安2.0上路，鼓勵金融業零信任網路

金融資安遭駭事件頻傳，受駭者不乏國際知名大型機構，金管會發布「金融資安行動方案」2.0 版，主要是回應總統提示，希望強化金融韌性與應變的機制，未來持續推動九大重點工作。

其中，因應疫情帶動異地 / 居家辦公模式，及資料與服務雲端化，鼓勵「零信任」網路部署，主要是力推金融機構逐步導入身分鑑別、設備鑑別及信任推斷等零信任網路 3 大核心機制，搭配網路及資源的細化權限管控，以更能因應後疫情時期及數位轉型的資安防護需求；但「零信任網路」鼓勵金融業先行，尚不擴及上市櫃公司。

新制6：基本生活費調升至19.6萬元，230萬戶明年5月報稅直接受惠

根據財政部公告，2022 年度每人基本生活費將調高至 19.6 萬元，預估減稅利益約 15.07 億元，如果加計免稅額、標準扣除額、薪資所得扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距金額，減稅利益可達 117.44 億元，預估約 230 萬戶受惠，2023 年 5 月申報綜所稅即可適用。

新制7：CFC制度元旦上路，維護租稅公平

為避免企業或個人在低稅負地區或國家成立受控外國公司，以此保留盈餘不分配規避稅負，「受控外國公司」制度 (CFC 制度) 將自 2023 年 1 月 1 日起實施，包括企業、個人只要在低稅負國家、地區設立受控外國公司，就會比照國內企業課稅，以接軌國際反避稅趨勢並維護租稅公平。

新制8：網路賣家明年起需揭露「營業人名稱」、「統一編號」

明 (2023) 年元旦起，只要透過網路銷售者，其稅籍應登記項目將新增「網域名稱及網路位址」與「會員帳號」，賣家也須在網頁與相關交易應用軟體揭露「營業人名稱」與「統一編號」。

新制9：防堵逃漏稅！金融機構須提交高頻率交易帳戶資料

防堵網路交易逃漏稅，只要是同一人的同一帳戶，在同一年度存轉匯入金額滿 240 萬元，且在該年度中任 4 個月，單月轉匯入筆數達 200 筆，包括銀行等金融機構必須將帳戶相關資料提交給稅捐稽徵機關。

根據財政部公告，金融機構必須在每年 3 月底之前，提供高頻率轉匯款帳戶資料給稅捐稽徵機構，相關規範即日起生效，換言之金融機構必須在明年 3 月底前首次提交高頻率交易帳戶的資料。

新制10：自動販賣機也要開統一發票

自動販賣機自明 (2023) 年元旦起必須開立統一發票，其中 2022 年取得的新販賣機，經統計共約 121 台，超過 9 成的機台可自明年元旦起具備逐筆開立統一發票的功能。

延伸閱讀：2023年元旦新制懶人包！家電汰舊補助3千、循環杯上路、18歲可租房辦卡

本文授權轉載自：鉅亨

責任編輯：傅珮晴、林美欣

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創新2、客製化投資首頁》打造個人專屬投資儀表板

完成開戶後，進入日常使用階段，投資先生 APP 推出「客製化投資首頁」的創新設計，以卡片式模組架構，一次整合台股、ETF排行、研究報告、行事曆等16種功能模組，使用者可依照自己的習慣自由增減模組，並透過拖曳方式調整順序，打造個人專屬的投資儀表板 ，讓 APP 不再只是資訊堆疊，而是更貼近每位投資人決策節奏的個人化入口。

創新3、智能貼標》把個人化體驗從介面設計升級到內容推薦

在個人化體驗上，投資先生 APP 不只提供客製化投資首頁，還進一步導入「智能貼標」機制，讓個人化服務從介面配置走向內容推薦。元大證券透過數據分析 自動辨識用戶的投資屬性並建立標籤 ，據此進行個人化訊息推播，提升內容相關性與觸及率。

這項設計的價值在於，它能隨著投資人所在的投資階段動態調整內容，不論是新手需要基礎知識，或是進階投資人關注市場機會，都能收到更對時、對題的資訊。

創新4、智能條件單》不必盯盤也能照策略走

當投資人準備進場時，投資先生 APP 的「智能條件單」便成為策略執行的重要助力。此功能同時支援台股、美股與期貨交易，讓投資人透過自動化條件設定，提高策略落地率並強化風險控管。

目前智能條件單共提供六大應用情境，並支援長達 90 天監控，滿足不同類型投資人的需求，也獲得許多投資人高度肯定。以台股為例，智能條件單至今已累積逾 10 萬名使用者、創造超過新台幣 700 億元的成交金額，顯示 自動化策略工具 已成為越來越多投資人的日常操作利器。

創新5、元大集團資產總覽》14 類資產一次看清

最後，在投資後的資產管理階段，投資先生 APP 運用集團身分識別標準化機制，打造更完整的資產全貌檢視能力，讓投資人能在單一介面一次 總覽多元金融商品 。

元大證券串接元大金控集團內各子公司共 14 類資產，免去過往跨 APP查詢資訊的麻煩，使用者僅需完成一次身分驗證，即可跨平台查詢證券、銀行、期貨、投信與人壽的資產，至今已寫下每月使用人次逾 2 萬次的好成績。

展望未來，元大證券將持續以「投資體驗先行」作為產品迭代的核心原則，讓既有的服務主軸走得更穩定、更順暢，也更貼近日常使用情境。同時也會持續關注新興技術的發展，於技術成熟且風險可控的前提下謹慎引進，讓數位服務真正成為投資旅程中的穩健助力。