喜愛去日本旅遊的人注意！從 2026 年 11 月 1 日起，日本免稅制度將正式改制。
過去購買藥妝、家電或精品時，只要在結帳時出示護照，多數情況下就能直接以免稅價格付款；但依日本觀光廳公告，新制上路後，日本將全面導入「退款制」，也就是官方所稱的「先付後退方式」（リファンド方式），旅客購物時須先支付含消費稅的價格，待出境前經海關確認商品確實帶離日本後，再由免稅店或受委託的退款業者辦理退稅。
也就是說，未來日本免稅購物的流程將從「結帳時直接免稅」，改為「先付款、出境確認後再退款」。如果剛好安排在 2026 年 10 月底至 11 月初赴日，甚至可能在同一趟旅程中遇到新、舊兩套制度，因此購買日期就會成為判斷適用規則的關鍵。
文章目錄
一、2026 日本退稅新制何時開始？10 月、11 月購物怎麼判斷？
二、日本退稅新制是什麼？2026 年 11 月上路，改制原因一次看
三、誰可以辦理日本退稅？外國旅客、日本人資格一次看
四、日本退稅新制和舊制差在哪？付款、金額與商品規定比較
五、日本退稅新制流程怎麼做？4 個步驟一次看
六、日本機場退稅綠燈、紅燈代表什麼？
七、日本退稅怎麼退款？信用卡、轉帳、現金退款方式
八、哪些情況可能無法退稅？6 大注意事項
九、2026 日本退稅新制 FAQ：免稅門檻、90 天期限與常見問題
一、2026 日本退稅新制何時開始？10 月、11 月購物怎麼判斷？
如果是在 2026 年 10 月底至 11 月初赴日旅遊，可能會同時遇到新、舊兩套退稅制度。要判斷適用哪一套規則，關鍵在於「商品購買日期」。
| 購買日期 | 適用制度 | 結帳方式 | 出境時應辦理事項 |
|---|---|---|---|
| 2026 年 10 月 31 日（含）以前 | 舊制 | 出示護照，直接以免稅價格結帳 | 依舊制規定辦理 |
| 2026 年 11 月 1 日起 | 新制（退款制） | 出示護照，先支付含稅價格 | 託運行李前完成海關確認，確認後才能退款 |
也就是說，即使旅客在 11 月才離開日本，只要商品是在 10 月 31 日以前購買，仍適用舊制；11 月 1 日之後購買的商品，才適用新的退款制度。
二、日本退稅新制是什麼？2026 年 11 月上路，改制原因一次看
日本退稅新制指的是，旅客在免稅店購物時先支付包含消費稅的價格，並在購買日起 90 天內離境。出境時經海關確認商品確實攜帶出日本後，再由免稅店或其委託的退款業者退還消費稅。
日本國稅廳表示，這次制度調整的主要目的，在於防止免稅商品於日本境內轉售等不當使用，同時降低免稅店為防範違規所需承擔的行政作業。
新制實施後，免稅資格將以海關確認商品已實際攜帶出境為依據。完成確認後，該筆交易才正式符合免稅條件。
三、誰可以辦理日本退稅？外國旅客、日本人資格一次看
日本免稅制度適用於符合規定的「非居住者」。一般赴日觀光的外國旅客，多半以「短期滯在」資格入境，只要符合相關停留條件，通常可以辦理免稅購物；購買時須由免稅店確認護照或相關入境資料。
依日本觀光廳新制規定，外國籍旅客原則上須能確認入境日本未滿 6 個月；持「外交」、「公用」等特定資格者，則依相關規定辦理。
日本國籍者若要適用免稅制度，原則上須在海外連續居住 2 年以上，且返日後未滿 6 個月，並提出戶籍附票影本、在留證明等文件確認資格。
2026 年新制上路後，符合條件的日本國籍者也可使用記載已遷出日本的個人編號卡（My Number 卡，日本政府發行的身分識別卡）作為資格證明，相關證明文件也不再要求記載本籍。
四、2026 日本退稅新制和舊制差在哪？付款、金額與商品規定比較
新舊制度最主要的差異，在於消費稅的處理時間。舊制是在結帳時直接免除消費稅；新制則須先支付含稅價格，待出境並完成海關確認後，再辦理退款。
以下依日本觀光廳公布的比較表整理：
| 項目 | 舊制（至 2026/10/31） | 新制（2026/11/1 起） |
|---|---|---|
| 結帳價格 | 未稅價（免稅） | 含稅價 |
| 退款時機 | 無，結帳時已直接免稅 | 出境時經海關確認後，由免稅店或退款業者退款 |
| 最低消費 | 同一店家、同一天未稅 5,000 日圓以上 | 不變 |
| 一般物品／消耗品分類 | 分為一般物品與消耗品 | 取消分類，可合併計算 |
| 消耗品上限 50 萬日圓 | 有 | 取消 |
| 消耗品特殊密封包裝 | 有 | 取消 |
| 購買數量限制 | 須確認並非營業或轉售用途 | 以出境時本人可全部攜帶出境的數量為限 |
| 出境確認期限 | — | 須於購買日起 90 天內出境並完成海關確認 |
| 自行郵寄出境（別送） | 已於 2025 年 3 月 31 日廢止 | 同樣不適用 |
| 不適用免稅的商品 | 金條、白金條、免課消費稅的商品 | 另新增金幣、白金幣 |
| 高價商品資料 | 無此規定 | 未稅單價 100 萬日圓以上商品，店家須登錄序號等詳細商品資訊 |
| 出境注意事項 | 依現行規定辦理 | 須於購買日起 90 天內出境；海關可能要求出示商品；須在託運行李前完成海關確認，確認後應儘速將商品攜帶出境 |
2026 年 10 月 31 日前購買的商品，仍適用現行免稅制度。
依日本國稅廳現行規定，一般物品包括家電、衣服、包包等，只要同一店家、同一天的未稅消費金額合計達 5,000 日圓，即可適用免稅，且沒有金額上限。
食品、飲料、藥品、化妝品等消耗品，則須符合未稅金額 5,000 日圓以上、50 萬日圓以下的條件，並依規定採特殊包裝，在離境前不得於日本境內拆封或使用。
一般物品與消耗品也可以合併計算免稅門檻。若採合併計算，合計未稅金額須介於 5,000 日圓至 50 萬日圓之間，一般物品也須比照消耗品的規定採特殊包裝，並不得在日本境內拆封或使用。
此外，若因退貨或換貨導致實際購買金額低於免稅門檻，相關商品將不再符合免稅資格，須補繳消費稅。
五、日本退稅新制流程怎麼做？4 個步驟一次看
新制退稅程序可分為購物時、出境時與海關確認後 3 個階段，共有 4 個主要步驟：
| 步驟 | 地點 | 辦理事項 |
|---|---|---|
| 1. 免稅店結帳 | 日本市區免稅店 | 出示護照並支付含稅價格；店家將購買紀錄傳送至國稅廳系統 |
| 2. 登錄退款方式 | 依店家指示 | 依免稅店說明登錄退款帳戶或退款方式 |
| 3. 託運前完成海關確認 | 機場或港口的指定區域 | 在託運行李前，使用免稅手續專用機台或指定方式完成海關確認；若系統要求檢查，須向海關出示商品 |
| 4. 取得退款 | 依店家指定方式 | 海關確認完成、免稅資格成立後，由免稅店或退款業者辦理退款 |
步驟 1：在免稅店支付含稅價格
新制下的最低消費門檻與現行制度相同，同一店家、同一天購買的免稅商品，未稅金額合計須達 5,000 日圓以上。
旅客購物時須出示護照等身分資料，並先支付包含消費稅的價格。完成購買後，店家會依規定傳送購買紀錄。
支援 Visit Japan Web 的免稅店，也可透過 Visit Japan Web 的免稅購物 QR Code 提供護照等資料；是否支援仍須依各店家規定為準。
步驟 2：依店家指示登錄退款方式
依日本觀光廳說明，旅客購物時須依免稅店指示登錄退款方式，例如信用卡等退款資料；各店家的退款程序可能不同，應在購買時確認。
若對退款帳戶、退款方式或入帳時間有疑問，應直接向免稅店或其指定的退款業者確認。
步驟 3：託運行李前完成海關確認
旅客須在購買日起 90 天內離開日本，並在出境時完成海關確認。由於海關可能要求實際查看免稅商品，因此相關程序必須在將行李交給航空公司託運前完成。
旅客使用免稅手續專用機台後，系統會判定是否需要進一步接受海關檢查。若顯示可直接通過，免稅手續即完成；若被要求檢查，則須向海關人員出示相關商品。
成田、羽田、關西、中部、新千歲、福岡與那霸等 7 座機場，在指定的國際線出境大廳區域內，也可透過 Visit Japan Web 取代免稅手續專用機台辦理相關程序。
步驟 4：等待退款
日本觀光廳表示，原則上須待海關完成確認、免稅資格正式成立後，再由免稅店或相關退款業者依事先登錄的方式退還消費稅。實際退款時間與方式仍由各免稅店或退款業者決定。
六、日本機場退稅綠燈、紅燈代表什麼？需要提早多久抵達機場？
旅客在免稅手續專用機台掃描護照後，系統會顯示檢查結果。
若顯示綠燈，代表無須進一步接受商品檢查，海關確認程序即告完成；若顯示紅燈，則須前往海關檢查處，向海關人員出示相關免稅商品。
日本觀光廳 FAQ 指出，機台從讀取護照到顯示結果通常僅需數秒。不過，若旅客被要求接受人工檢查，仍需另外預留排隊與查驗商品的時間，因此官方建議旅客提早抵達機場。
官方也提醒，海關確認及必要的商品檢查，都必須在辦理行李託運前完成。若因報到時間不足等個人因素中止檢查，將視同未完成海關確認，無法取得退款。
若因辦理免稅手續而錯過航班，航空公司與海關皆不負相關補償責任。
七、日本退稅怎麼退款？信用卡、轉帳、現金退款方式整理
新制下的消費稅退款並非由日本政府直接發放，而是由旅客購物的免稅店，或受免稅店委託的退款業者負責辦理。
日本觀光廳列出的退款方式包括銀行轉帳、信用卡退款、App 轉帳，以及於出境機場或港口領取現金等。不過，各家免稅店實際提供的退款方式可能不同。
日本國稅廳也指出，相關法令並未統一規範退款程序與退款管道。因此，包括退款方式、手續費及預計入帳時間等細節，仍應以各免稅店或退款業者公告為準。
八、哪些情況可能無法退稅？6 大注意事項一次看
依日本觀光廳公告與 FAQ，旅客若未依規定完成海關確認，可能無法取得退款；部分情況還可能被追繳消費稅或受到處罰。以下整理 6 種常見情況：
| # | 情況 | 可能結果 |
|---|---|---|
| 1 | 完成海關確認前，已將免稅商品放入託運行李並交給航空公司 | 若被判定須接受海關檢查，因託運行李無法取回、無法出示商品，將無法完成確認及取得退款 |
| 2 | 同一次購買的商品未全部攜帶出境 | 海關以每次購買手續（如同一張收據）為單位確認；只要其中一件商品不在手上，該次購買的其他商品也無法完成確認及取得退款 |
| 3 | 食品、飲料、化妝品等消耗品已在日本境內使用或食用 | 無法取得該次購買的退稅款，應直接向海關人員申報，不要使用免稅手續機台辦理 |
| 4 | 超過購買日起 90 天才離開日本 | 不符合退款條件，無法取得消費稅退款 |
| 5 | 搭乘日本國內線轉國際線，在轉機前的國內機場辦理 | 應在最後實際離開日本的「出境機場」完成海關確認 |
| 6 | 完成海關確認後，最後卻未將商品攜帶出日本 | 將被追繳相當於免除消費稅的稅額，並可能受到處罰 |
九、2026 日本退稅新制 FAQ：免稅門檻、90 天期限與常見問題
Q：10 月底購買商品，但 11 月才離開日本，適用新制還是舊制？
A：適用舊制。日本觀光廳以商品「購買日」判定適用制度，只有 2026 年 11 月 1 日起購買的商品才適用退款新制。
Q：藥妝和衣服可以合併計算，滿 5,000 日圓就能辦理免稅嗎？
A：可以。新制取消一般物品與消耗品的分類，同一店家、同一天購買的適用商品，未稅金額合計達 5,000 日圓即可符合最低金額門檻。
Q：使用現金付款，可以選擇現金退款嗎？
A：須依店家規定。日本觀光廳列出的退款方式包括機場現金退款，但並非所有免稅店都提供，建議購物時事先確認。
Q：免稅品可以自行寄回台灣嗎？
A：旅客自行將免稅品郵寄出境的「別送」制度，已於 2025 年 3 月 31 日廢止。若店家提供商品直送海外服務，則須依各店家規定辦理。
Q：購買 100 萬日圓以上的精品，需要準備哪些文件？
A：若購買未稅單價達 100 萬日圓以上的商品，海關確認時可能要求旅客出示鑑定書、保證書等相關文件，建議購買後妥善保留並於出境時隨身攜帶。
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資料來源：日本觀光廳｜旅行者向け特設ページ、日本觀光廳｜旅行者向け よくある質問（リファンド方式）、日本觀光廳｜手続の変更点（比較表）、日本國稅廳｜リファンド方式 概要
本文初稿為 AI 編撰，整理・編輯／蘇柔瑋
